黨的十八大以來(lái)，習(xí)近平總書(shū)記就加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管多次作出重要指示批示，明確指出加強(qiáng)監(jiān)管是搞好國(guó)有企業(yè)的重要保障。全面加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，有力促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管控投資項(xiàng)目、舉債和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管意見(jiàn)的通知》《南京市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》《棲霞區(qū)國(guó)企改革三年行動(dòng)實(shí)施方案（2020-2022年）》和國(guó)企改革、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管、企業(yè)債務(wù)管控的工作新要求，現(xiàn)對(duì)《棲霞區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《辦法》”）進(jìn)行修訂。

一、文件修訂的背景

近年來(lái)，我區(qū)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展取得積極進(jìn)展，資產(chǎn)規(guī)模和效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)位于全市各區(qū)縣前列，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理粗放、債務(wù)體量偏大、內(nèi)控機(jī)制虛化以及外部監(jiān)管體制機(jī)制不完善、制度體系不健全和監(jiān)督檢查不到位等問(wèn)題仍有一定程度存在。

我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，要打造新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極，亟需做大做強(qiáng)做優(yōu)區(qū)屬核心企業(yè)。財(cái)務(wù)監(jiān)管工作是加強(qiáng)國(guó)企監(jiān)管的核心任務(wù)，通過(guò)對(duì)《辦法》修訂，進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)管控、債務(wù)化解和重大事項(xiàng)等監(jiān)管，加快推進(jìn)園區(qū)平臺(tái)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)管推進(jìn)區(qū)屬國(guó)企改革走深走實(shí)。

二、文件制定的過(guò)程

1.區(qū)國(guó)資辦牽頭負(fù)責(zé)修訂《棲霞區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》，5月末修訂完成初稿，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)征求意見(jiàn)后發(fā)各區(qū)屬集團(tuán)征求意見(jiàn)。

2.6月初區(qū)國(guó)資辦與區(qū)政府法律顧問(wèn)共同審核國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法，結(jié)合法審意見(jiàn)補(bǔ)充文號(hào)。

三、文件修訂的主要內(nèi)容

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管組織體系建設(shè)

1. 明確財(cái)務(wù)監(jiān)管要求。明確企業(yè)負(fù)責(zé)人是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的第一責(zé)任人；企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；將從事會(huì)計(jì)工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，修改為從事會(huì)計(jì)工作人員，應(yīng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。

2. 新增總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作要求。區(qū)屬集團(tuán)總會(huì)計(jì)師實(shí)行區(qū)國(guó)資辦與區(qū)屬集團(tuán)雙重管理，應(yīng)建立完善總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé)管理制度，明確總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)及主要權(quán)限；規(guī)范子企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理，區(qū)屬集團(tuán)應(yīng)建立健全子企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)及權(quán)限；明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)。

3. 新增內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查要求。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)督查制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合署設(shè)立。

4. 新增監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）監(jiān)督檢查要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》及公司章程規(guī)定，依法設(shè)立監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事），對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作要求

1. 重點(diǎn)業(yè)務(wù)要求。一是新增資金籌措管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度全面預(yù)算，擬定籌資方案，嚴(yán)格籌資方案審批程序，重大籌資方案應(yīng)實(shí)行集體決策，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債約束。二是修改投資管理。將企業(yè)不得從事委托理財(cái)、期貨投資、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品以及在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)股票、基金、債券等高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目修改為企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和主業(yè)范圍，科學(xué)確定投資范圍，按照規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重大投資項(xiàng)目必須實(shí)行集體決策。三是新增工程項(xiàng)目管理。企業(yè)應(yīng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，規(guī)范工作流程，明確部門(mén)和崗位職責(zé)權(quán)限，企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，原則上應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)完成竣工決算。四是新增合同財(cái)務(wù)審核。企業(yè)應(yīng)建立合同財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。五是新增存貨管理。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)審批、執(zhí)行程序，選擇供貨商或大宗采購(gòu)應(yīng)公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。六是新增固定資產(chǎn)管理。企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度，購(gòu)建重要固定資產(chǎn)應(yīng)逐級(jí)報(bào)區(qū)國(guó)資辦審核后，報(bào)區(qū)政府研究通過(guò)后執(zhí)行，購(gòu)置單項(xiàng)價(jià)值5萬(wàn)元以上或批量20萬(wàn)元以上的大宗物資集中采購(gòu)，必須經(jīng)過(guò)可行性研究并公開(kāi)采購(gòu)。七是新增控制成本費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持成本費(fèi)用定額與責(zé)任管理，與先進(jìn)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理，合理壓縮成本費(fèi)用支出。

2.明確禁止事項(xiàng)。新增嚴(yán)禁開(kāi)展融資貿(mào)易業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)規(guī)范貿(mào)易行為，嚴(yán)禁開(kāi)展以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實(shí)為出借資金等融資性貿(mào)易；新增嚴(yán)禁開(kāi)展無(wú)實(shí)物或現(xiàn)金流的虛假貿(mào)易。

3.規(guī)范業(yè)務(wù)方面。一是新增規(guī)范計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，加快清理盤(pán)整低效無(wú)效資產(chǎn)。二是新增規(guī)范企業(yè)利潤(rùn)分配。企業(yè)年度凈利潤(rùn)，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)按照順序進(jìn)行分配；三是新增規(guī)范會(huì)計(jì)政策管理。企業(yè)會(huì)計(jì)政策在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，母公司編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策。

（三）完善企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管

1.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)及營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)分析方面。強(qiáng)調(diào)區(qū)屬集團(tuán)應(yīng)當(dāng)組織做好集團(tuán)本部及所屬子企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和報(bào)表編制審核工作，及時(shí)通過(guò)市國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)和財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)上報(bào)月報(bào)、年報(bào)；建立健全土地和房產(chǎn)登記、使用管理制度。

2.全面預(yù)算方面。區(qū)屬集團(tuán)應(yīng)負(fù)責(zé)引導(dǎo)、督促所屬企業(yè)切實(shí)建立以全面預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系，組織開(kāi)展集團(tuán)本部及所屬子企業(yè)全面預(yù)算編制及調(diào)整，應(yīng)及時(shí)分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異，全面總結(jié)預(yù)算管理工作開(kāi)展情況，編制區(qū)屬集團(tuán)年度全面預(yù)算報(bào)告并報(bào)送區(qū)國(guó)資辦。

3.財(cái)務(wù)決算方面。區(qū)屬集團(tuán)應(yīng)組織做好集團(tuán)本部及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制工作，及時(shí)向區(qū)國(guó)資辦報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告。財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)果將作為企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。將企業(yè)須在市國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所修改為區(qū)國(guó)資辦依規(guī)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

4. 資產(chǎn)損失核銷、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)處置管理方面。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷工作制度，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，按照《南京市棲霞區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（修訂）》和區(qū)國(guó)資辦權(quán)責(zé)事項(xiàng)清單等進(jìn)行核銷；根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為確需清產(chǎn)核資，按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等文件規(guī)定開(kāi)展清產(chǎn)核資。

5. 出借資金、對(duì)外捐贈(zèng)和其他財(cái)務(wù)監(jiān)管方面。新增企業(yè)不得為公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)提供借款，新增區(qū)屬集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間發(fā)生借款事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)及內(nèi)部管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序；新增其他事項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)規(guī)范履行薪酬分配、重大資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及企業(yè)增資、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等重大事項(xiàng)內(nèi)部決策程序，根據(jù)規(guī)定權(quán)限及程序履行報(bào)批或備案手續(xù)。

6. 審計(jì)督查問(wèn)題整改監(jiān)管方面。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查工作機(jī)制，積極配合區(qū)國(guó)資辦組織開(kāi)展的檢查、調(diào)查、稽核工作，配合做好審計(jì)、財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)將檢查情況和結(jié)果報(bào)告區(qū)國(guó)資辦。

（四）細(xì)化違規(guī)責(zé)任表述

新增如發(fā)生漏報(bào)、瞞報(bào)、謊報(bào)等違法違規(guī)行為，出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控、國(guó)有資產(chǎn)損失等情況，由區(qū)國(guó)資辦責(zé)令整改，視情節(jié)扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)負(fù)責(zé)人薪酬；新增企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員違法違規(guī)的罰責(zé)。

南京市棲霞區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室

2022年6月21日

文件：棲霞區(qū)修訂出臺(tái)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法